Arbeitsweg

In vielen Fällen pendeln Arbeitnehmer täglich zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz. Da dies nicht zur eigentlichen Arbeitszeit, sondern zur davon abzugrenzenden Obligationszeit gehört, gelten spezielle Regelungen. Für alle Angestellten, die nicht oder nicht ausschließlich im Homeoffice tätig sind, kann die Fahrt bis zur Arbeitsstelle auch von besonderem Interesse für die Steuererklärung sein: In gewissen rechtlichen Grenzen lassen sich für diese Strecke auf sich genommene Kosten absetzen.

DEFINITION UND BEDINGUNGEN

Per Gesetz ist der Arbeitsweg als einfache Strecke zum ersten Tätigkeitsort festgelegt. Dabei geht es ausschließlich um den Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstelle. Bis auf Sonderfälle zählt nur die kürzeste Strecke. Umwege, die nicht auf direktem Wege zur Arbeitsstelle führen, fallen nicht unter den Arbeitsweg. Mit welchen Verkehrsmitteln dieser zurückgelegt wird, ist jedoch nicht von Bedeutung. Sowohl die Fahrt mit dem Auto oder (motorisiertem) Zweirad, der Gang zu Fuß als auch öffentliche Verkehrsmittel wie Bus und Bahn werden anerkannt. Lediglich der Weg zur Arbeitsstätte per Taxi oder Flugzeug lässt sich nicht anrechnen.

Ausnahmen für die Festlegung des Arbeitsweges sind unter anderem regelmäßige Fahrgemeinschaften. Hierbei kann auch der Beifahrer seinen Anspruch auf steuerliche Absetzbarkeit der zurückgelegten Strecke geltend machen. Darüber hinaus ist die kürzeste Strecke nicht immer die effizienteste. Wenn der Arbeitnehmer eine längere Route mit überdauernder Zeitersparnis erklären kann, wird dies ebenso anerkannt. Wenn der Pendler auf dem Hin- oder Rückweg abweichend vom eigentlichen Weg weitere Umwege nutzt, um Kindertagesstätten anzufahren oder ähnliches, tritt die Regelung der Mischfahrt in Kraft. Zusätzliche Kilometer werden in dem Falle als Privatfahrt angesehen.

FESTSETZUNG DER ENTFERNUNGSPAUSCHALE

Seit dem Jahr 2026 ist eine einheitliche Anwendung der Kilometerpauschale vorgesehen, die bei 38 Cent bereits ab dem erstem Kilometer der Arbeitsstrecke liegt. Maximal sind auf diese Weise 4.500 Euro jährlich absetzbar. Im Jahr 2025 war die „Pendlerpauschale“ noch auf 0,30 Euro festgesetzt, erst ab Kilometer 21 ließt sich der höhere Wert von 0,38 Euro ansetzen

In der Steuererklärung wird die Pauschale mit der Anzahl an Arbeitstagen verrechnet. Pro Tag kann nur eine Strecke angegeben werden, unabhängig von der eigentlichen Häufigkeit der Anfahrten. Je nach Berufsgruppe werden vom Finanzamt unterschiedlich viele Urlaubs- und Krankheitstage angenommen. Das Finanzamt akzeptiert im Jahr 2026 im Regelfall angerechnete Werte zwischen 220 und 230 Arbeitstagen pro Jahe, ausgehend von einer Fünf-Tage Woche. Bis zu 280 Tage bei einer nachweislichen Sechs-Tage-Woche sind denkbar. Es lohnt sich, einen konkreten Nachweis über deren tatsächliche Anzahl im Einzelfall zu bringen. Dies kann beispielsweise in Form eines Fahrtenbuches dokumentiert werden.